南樂(lè)縣審計(jì)局隨機(jī)抽查工作細(xì)則

　　第一條?為規(guī)范審計(jì)行政執(zhí)法行為，創(chuàng)新監(jiān)管方式，提高監(jiān)管效能，根據(jù)《南樂(lè)縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)南樂(lè)縣推廣隨機(jī)抽查規(guī)范事中事后監(jiān)管實(shí)施方案的通知》要求，結(jié)合審計(jì)工作實(shí)際，制定本實(shí)施細(xì)則。

　　第二條?本細(xì)則所稱(chēng)“雙隨機(jī)”抽查機(jī)制，是指隨機(jī)抽取審計(jì)對(duì)象、隨機(jī)選派審計(jì)人員，依照法定職責(zé)對(duì)被抽查單位進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督檢查的工作機(jī)制。

　　第三條?隨機(jī)抽查應(yīng)當(dāng)遵循合法、公正、公開(kāi)等原則，切實(shí)做到嚴(yán)格規(guī)范文明執(zhí)法。

　　第四條?局成立“雙隨機(jī)一公開(kāi)”工作辦公室，辦公室根據(jù)法律法規(guī)規(guī)章的規(guī)定，依照權(quán)力清單內(nèi)容，結(jié)合當(dāng)年的行政檢查計(jì)劃，全面梳理監(jiān)管事項(xiàng)，制定隨機(jī)抽查事項(xiàng)清單。

　　第五條?凡是法律法規(guī)規(guī)章賦予監(jiān)管職能的均列入清單；凡法律法規(guī)規(guī)章未賦予監(jiān)管職能的，不得列入清單開(kāi)展審計(jì)。根據(jù)法律法規(guī)規(guī)章修訂情況和簡(jiǎn)政放權(quán)工作實(shí)際，對(duì)隨機(jī)抽查審計(jì)事項(xiàng)清單進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。

第六條?根據(jù)隨機(jī)抽查事項(xiàng)清單確定抽查的檢查對(duì)象，建立檢查對(duì)象名錄庫(kù)。凡列入清單內(nèi)監(jiān)管事項(xiàng)所對(duì)應(yīng)的主體（包括法人、其他組織）均應(yīng)列入檢查對(duì)象名錄庫(kù)。檢查對(duì)象名錄庫(kù)實(shí)行定期更新制度。每年12月，根據(jù)檢查對(duì)象的變動(dòng)，定期對(duì)檢查對(duì)象名錄庫(kù)進(jìn)行修訂。

　　第七條?根據(jù)局執(zhí)法人員名單建立執(zhí)法人員名錄庫(kù)。執(zhí)法人員名錄庫(kù)包括執(zhí)法人員姓名、執(zhí)法證號(hào)等內(nèi)容。根據(jù)執(zhí)法人員變動(dòng)情況實(shí)時(shí)更新執(zhí)法人員名錄庫(kù)。

　　?第八條?在開(kāi)展“雙隨機(jī)”抽查前，從相應(yīng)檢查對(duì)象名錄庫(kù)中隨機(jī)抽取檢查對(duì)象，從執(zhí)法人員名錄庫(kù)中隨機(jī)選派執(zhí)法檢查人員。執(zhí)法檢查人員與檢查對(duì)象有利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)回避?！半p隨機(jī)”采取抽簽的形式。

　　上級(jí)機(jī)關(guān)交辦的、單位委托的審計(jì)事項(xiàng)，不隨機(jī)抽取審計(jì)對(duì)象，但是應(yīng)當(dāng)隨機(jī)抽取審計(jì)人員。

　　第九條?合理安排隨機(jī)抽查的比例和頻次，既保證必要的抽查覆蓋面和工作力度，又要防止檢查過(guò)多和執(zhí)法擾民。法律法規(guī)規(guī)章有規(guī)定的，按規(guī)定實(shí)施；法律法規(guī)規(guī)章沒(méi)有規(guī)定的，隨機(jī)抽查比例原則上每年不低于本級(jí)監(jiān)管檢查對(duì)象的50%，抽查頻次原則上每年不超過(guò)1次。對(duì)有嚴(yán)重違法違規(guī)跡象或上一年度審計(jì)查處的問(wèn)題未整改到位的檢查對(duì)象要加大抽查力度。

　　第十條?依據(jù)隨機(jī)抽查事項(xiàng)清單載明的抽查內(nèi)容及相關(guān)要求，采取現(xiàn)場(chǎng)檢查、書(shū)面檢查等方式進(jìn)行抽查檢查。

　　第十一條?開(kāi)展抽查工作，由持有執(zhí)法證的執(zhí)法人員2人以上組成一組一同進(jìn)行。抽查時(shí)，執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)出示執(zhí)法證并記錄在案。抽查人員應(yīng)遵守保密守則，按照《保密法》規(guī)定程序依法辦事。在抽查工作未進(jìn)行公開(kāi)之前，執(zhí)法人員不得私自或在無(wú)保密保障的情況下制作、傳遞、復(fù)制相關(guān)資料。不準(zhǔn)在私人交往和通信中涉及抽查信息。被抽查單位名單要嚴(yán)格保密，堅(jiān)決防止跑風(fēng)漏氣、失密泄密現(xiàn)象發(fā)生。

　　第十二條??開(kāi)展抽查，應(yīng)當(dāng)制作相應(yīng)的審計(jì)文書(shū)，對(duì)“雙隨機(jī)”抽查做到全程留痕，實(shí)現(xiàn)責(zé)任可追溯。抽查中，如需要提取相應(yīng)檢查對(duì)象的證據(jù)時(shí)，原則上應(yīng)當(dāng)提取證據(jù)原件，原件確實(shí)難以提取的，可以提取復(fù)印件，但應(yīng)邀請(qǐng)檢查對(duì)象相關(guān)工作人員見(jiàn)證并簽字加蓋單位印章。

　　第十三條?檢查人員應(yīng)當(dāng)自檢查結(jié)束及時(shí)完成檢查報(bào)告，及時(shí)呈報(bào)牽頭檢查事項(xiàng)的責(zé)任股并形成最終報(bào)告上報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)。檢查報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括檢查時(shí)間、檢查內(nèi)容、現(xiàn)場(chǎng)檢查記錄、對(duì)被查對(duì)象執(zhí)行法律法規(guī)等情況的評(píng)價(jià)、檢查情況的處理意見(jiàn)和建議等事項(xiàng)。

　　第十四條??建立“一抽查一通報(bào)”制度，對(duì)抽查中發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)行為，及時(shí)予以通報(bào)，依《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》等法律法規(guī)進(jìn)行處罰。責(zé)任單位要及時(shí)向被檢查對(duì)象反饋審計(jì)結(jié)果，并做好檢查檔案歸檔工作。

　　第十五條??檢查結(jié)果統(tǒng)一由“雙隨機(jī)一公開(kāi)”工作辦公室報(bào)送政府相關(guān)部門(mén)，并在政府信息公開(kāi)平臺(tái)對(duì)外公開(kāi)。

　　第十六條?對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的不屬于本部門(mén)職責(zé)范圍的違法違規(guī)行為，要將案件線索移送相應(yīng)監(jiān)管部門(mén)依法處理，涉嫌犯罪的移送公安司法機(jī)關(guān)處理。

　　第十七條??有關(guān)人員對(duì)被抽取的檢查對(duì)象實(shí)施檢查時(shí)，不得妨礙檢查對(duì)象正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不得索取或收受檢查對(duì)象的財(cái)物，不得謀取其他利益。對(duì)抽查監(jiān)管工作中的失職瀆職和違紀(jì)的，由紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)依法依紀(jì)嚴(yán)肅處理。